Pāreja no mikrouzņēmuma uz standarta režīmu (un atpakaļ)

Tīmekļa izstrādātājs Liepājā trīs gadus strādāja mikrouzņēmumu režīmā, maksājot 25% no katra ieņēmumu eiro. 2025. gadā viņa gada ieņēmumi sasniedza EUR 35 000, bet faktiskie izdevumi (programmatūras licences, aprīkojums, kovorkingas telpa, braucieni pie klientiem) bija EUR 12 000. Mikrouzņēmumu režīmā šiem izdevumiem nebija nozīmes. Viņa nodoklis: EUR 8 750. Standarta pašnodarbinātā režīmā nodoklis pēc izdevumu un VSAOI atskaitīšanas būtu aptuveni EUR 5 900. Viņš pārgāja 2026. gada janvārī un šogad ietaupīs aptuveni EUR 2 850.

Pati režīma maiņa ir vienkārša. Zināt, kad pāriet -- un saprast nepareiza laika izvēles sekas -- tur ir patiesā vērtība.

Divi režīmi, īsi

Mikrouzņēmumu nodoklis (MEN): vienota 25% likme no kopējiem ieņēmumiem. Bez izdevumu atskaitīšanas. VSAOI un IIN aizstāti ar vienu maksājumu. Ieņēmumu griesti EUR 40 000 gadā, maksimums 5 darbinieki.

Standarta pašnodarbinātā režīms: VSAOI 31,07% no ienākuma (minimālā bāze EUR 780/mēn.) plus IIN 25,5%/33% no ienākuma pēc izdevumiem un VSAOI. Pilna izdevumu atskaitīšana.

(Detalizēts salīdzinājums -- rakstā mikrouzņēmums vai pašnodarbinātais.)

Kā pārslēgties: mehānika

No mikrouzņēmuma uz standarta pašnodarbināto:

Iesniedziet pieteikumu VID EDS par izstāšanos no mikrouzņēmumu režīma
Reģistrējieties kā pašnodarbinātā persona (ja vēl neesat)
Maiņa stājas spēkā no nākamā gada 1. janvāra

No standarta pašnodarbinātā uz mikrouzņēmumu:

Iesniedziet pieteikumu VID EDS par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja reģistrāciju
Pārliecinieties par atbilstību MEN kritērijiem (ieņēmumi zem EUR 40 000, maksimums 5 darbinieki, nav diskvalificējošu darbību)
Maiņa stājas spēkā no nākamā gada 1. janvāra

Kritiskais termiņš: pieteikums jāiesniedz līdz 15. decembrim, lai maiņa stātos spēkā 1. janvārī. Nokavējāt šo datumu -- esat ieslēgts pašreizējā režīmā vēl pilnu gadu.

Maiņa gada vidū nav iespējama. Ja martā sapratāt, ka esat nepareizā režīmā, jāgaida līdz decembrim, lai pieteiktos, un līdz nākamajam janvārim, lai maiņa stātos spēkā. Minimālais piesaistes periods ir divpadsmit mēneši.

Cik reižu var pārslēgties? Tiešu ierobežojumu maiņu skaitam nav, bet pārslēgties var tikai reizi kalendārajā gadā. Bieža pārslēgšanās var piesaistīt VID uzmanību, lai gan praksē tas notiek reti.

Kad pāreja no MEN uz standarta režīmu ir pamatota

Aritmētika ir tieša. MEN apliek ieņēmumus ar 25%. Standarta režīms apliek peļņu (ieņēmumi mīnus izdevumi) ar kombinēto VSAOI + IIN likmi. Līdzsvara punkts atkarīgs no izdevumu proporcijas.

Noteikums: ja dokumentētie saimnieciskās darbības izdevumi pārsniedz aptuveni 20-25% no ieņēmumiem, standarta režīms visticamāk ir lētāks. Jo augstāka izdevumu proporcija, jo lielāks ieguvums.

Scenāriji (gada ieņēmumi EUR 30 000):

| Izdevumi | MEN nodoklis | Standarta režīms (aptuveni) | Ietaupījums no maiņas | |---|---|---|---| | EUR 0 | EUR 7 500 | ~EUR 10 200 | MEN izdevīgāks par EUR 2 700 | | EUR 5 000 | EUR 7 500 | ~EUR 8 500 | MEN izdevīgāks par EUR 1 000 | | EUR 10 000 | EUR 7 500 | ~EUR 6 800 | Standarta izdevīgāks par EUR 700 | | EUR 15 000 | EUR 7 500 | ~EUR 5 100 | Standarta izdevīgāks par EUR 2 400 |

Standarta režīms nodrošina arī pilnu VSAOI segumu. MEN gadījumā sociālās iemaksas ir ierobežotas -- pensiju kredīti uzkrājas samazinātā tempā, atsevišķi pabalsti var būt zemāki. Cilvēkiem, kuriem pašnodarbinātība ir galvenais ienākumu avots, šī MEN slēptā izmaksa laika gaitā var būt ievērojama.

Kad pāreja no standarta uz MEN ir pamatota

Pretējā maiņa -- uz MEN -- ir pamatota, ja:

Saimnieciskās darbības izdevumi ir minimāli (zem 15-20% no ieņēmumiem)
Administratīvo vienkāršību vērtējat augstāk par nodokļu optimizāciju
Jau ir sociālās apdrošināšanas segums no citiem avotiem (darba attiecības, laulātā apdrošināšana)
Ieņēmumi ir ievērojami zem EUR 40 000 griestiem

Tulks ar ienākumu EUR 20 000 gadā un praktiski nulles izdevumiem (darbs no mājām ar personālo datoru, bez komandējumiem, bez īpašas programmatūras) maksātu aptuveni EUR 6 800 standarta režīmā, bet tikai EUR 5 000 MEN. Vienkāršības bonuss ir reāls: MEN prasa mazāk grāmatvedības un mazāk deklarāciju.

Uz ko pievērst uzmanību, mainot režīmu

Aktīvu pāreja. Ja standarta režīmā amortizējāt biznesa aktīvus un pārejat uz MEN, amortizācijas grafiks apstājas. Pārejot atpakaļ, tas atsākas no pārtrauktās vietas -- bet pārtrauktā amortizācija var radīt grāmatvedības sarežģījumus.

PVN reģistrācija. Ja esat PVN reģistrēts standarta režīmā, pāreja uz MEN automātiski nenoreģistrē no PVN. Izvērtējiet, vai PVN reģistrācija joprojām ir nepieciešama vai izdevīga MEN ietvaros, un rīkojieties atsevišķi.

Ieņēmumu griestu risks. Ja pārejat uz MEN un gada laikā pārsniedzat EUR 40 000, pārsniegumam tiek piemērotas soda likmes. Standarta režīmam ieņēmumu griestu nav. Ja ieņēmumi aug un tuvojas EUR 40 000, palikt standarta režīmā ir drošāk.

Mūsu pieredzē visbiežākā kļūda ir pāreja uz MEN vienkāršības dēļ, neveicot aprēķinus. Režīms patiešām ir vienkāršāks -- bet "vienkāršāk un dārgāk" nav labs maiņas darījums lielākajai daļai cilvēku ar ienākumu virs EUR 15 000 gadā.

Nepieciešama palīdzība ar režīma izvēli?

Mēs modelējam abus režīmus pret jūsu reālajiem skaitļiem -- ieņēmumiem, izdevumiem un sociālā nodrošinājuma vajadzībām -- un rekomendējam optimālo struktūru. Pāreja ir bezmaksas; nepareiza izvēle maksā tūkstošus.

Sazinieties ar mums bezmaksas konsultācijai →