SIA vai IK vai pašnodarbinātais: kas jums ir labāks?

Kāds Latvijas grāmatvedis reiz novēroja, ka jautājums «SIA vai IK?» izskan aptuveni 80% pirmreizējo konsultāciju. Atlikušie 20% jautā «SIA vai pašnodarbinātais?» — kas būtībā ir tas pats jautājums citā iesaiņojumā. Atbilde vienmēr sākās ar «atkarīgs no situācijas», bet 2026. gadā mainīgie ir pietiekami nobīdījušies, lai vecie īkšķa noteikumi vajadzētu atjaunošanu.

Lūk, ietvars, kas tiešām strādā.

Trīs varianti īsi

SIA (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) — kapitālsabiedrība. Atsevišķa juridiska persona. Peļņu apliek ar 20/80 modeli sadalot (vai 15%+6% alternatīvajā režīmā). Prasa reģistrāciju, grāmatvedību, gada pārskatus.

IK (Individuālais komersants) — individuālais komersants, reģistrēts Komercreģistrā. Nav atsevišķa juridiska persona — īpašnieks nes personīgu atbildību. Peļņu apliek kā saimnieciskās darbības ienākumu pēc IIN noteikumiem (25,5%/33%) plus VSAOI.

Pašnodarbinātais (Saimnieciskās darbības veicējs) — fiziska persona, reģistrēta VID saimnieciskajai darbībai. Nodokļu ziņā līdzīgs IK, bet bez komercreģistrācijas. Vienkāršāka uzsākšana, mazāk formalitāšu.

Principiālā atšķirība: SIA izveido sienu starp jūsu personīgajiem aktīviem un biznesa saistībām. IK un pašnodarbinātais — nē.

Nodokļu salīdzinājums: skaitļi, kas nozīmē

Modelēsim trīs ienākumu līmeņus ar tipiskām izdevumu proporcijām. Visi skaitļi — pēc 2026. gada likmēm.

Gada ienākumi 25 000 eiro (izdevumi 5 000 eiro)

SIA (standarta, viss sadalīts dividendēs):

Peļņa: 20 000 eiro
UIN: 20 000 / 0,8 × 20% = 5 000 eiro
Bet vajag algu sociālajai aizsardzībai: 780 × 12 = 9 360 eiro
Darba devēja VSAOI: 2 208 eiro
Darbinieka VSAOI + IIN: aptuveni 2 150 eiro
Atlikums dividendēm: aptuveni 6 282 eiro
UIN uz dividendēm: 1 571 eiro
Kopā: aptuveni 10 929 eiro
Grāmatvedība: 150 eiro/mēnesī × 12 = 1 800 eiro

Pašnodarbinātais:

Neto ienākums: 20 000 eiro
Neapliekamais minimums: efektīvi aptuveni 4 000 eiro šajā līmenī
IIN: aptuveni 4 080 eiro
VSAOI: aptuveni 6 214 eiro
Kopā: aptuveni 10 294 eiro
Grāmatvedības izmaksas nav

Pie 25 000 eiro abi varianti rada aptuveni vienādu slogu. Pašnodarbinātais ir nedaudz lētāks un daudz vienkāršāks. SIA grāmatvedības izmaksas papildus nosvēro bilanci.

Gada ienākumi 60 000 eiro (izdevumi 10 000 eiro)

SIA: Kopā nodokļi + VSAOI: aptuveni 13 429 eiro Pašnodarbinātais: Kopā: aptuveni 28 285 eiro

Pie 60 000 eiro SIA ir dramatiski lētāks — ietaupījums virs 14 000 eiro. Šis ir ienākumu līmenis, kur SIA kļūst par acīmredzamu izvēli.

Gada ienākumi 120 000 eiro (izdevumi 20 000 eiro)

SIA: Kopā: aptuveni 25 929 eiro Pašnodarbinātais: Kopā: aptuveni 56 570 eiro

Starpība pieaug līdz 30 641 eiro. Šajā līmenī nestrādāt caur SIA ir ārkārtīgi dārgi.

Atbildības jautājums

Papildus nodokļu optimizācijai atbildība bieži ir izšķirošais faktors — un tam tā arī vajadzētu būt.

IK īpašnieks vai pašnodarbinātais personīgi atbild par visām biznesa saistībām. Ja klients iesūdzēs jūs tiesā — viņš var vērsties pret jūsu dzīvokli, automašīnu, uzkrājumiem. Nodalīšanas nav.

SIA ierobežo atbildību ar uzņēmuma aktīviem un dalībnieka kapitāla ieguldījumu (minimums 1 eiro samazināta kapitāla SIA, parasti 2 800 eiro standarta). Jūsu personīgie aktīvi ir aizsargāti, ja vien neesat personīgi galvojuši par uzņēmuma saistībām.

Ja jūsu bizness ietver:

Līgumus ar soda sankcijām
Fiziskus produktus (produkta atbildība)
Būvniecību vai remontu
Ievērojamas kreditoru saistības
Algotus darbiniekus (darba strīdu riski)

...tad SIA nav opcija. Tas ir nepieciešama riska pārvaldība.

Uzturēšanas izmaksas

| Izmaksas | SIA | IK | Pašnodarbinātais | |---|---|---|---| | Reģistrācija | 150–250 eiro | 15–25 eiro | 0 eiro | | Gada pārskats | 200–500 eiro | 100–200 eiro | Nav nepieciešams | | Grāmatvedība | 1 200–6 000 eiro/gadā | 600–2 400 eiro/gadā | 0–600 eiro/gadā | | Juridiskā adrese | 0–1 800 eiro/gadā | 0 eiro | 0 eiro | | Bankas konts | 60–300 eiro/gadā | 0–120 eiro/gadā | 0 eiro | | Kopā | 1 610–8 800 | 715–2 745 | 0–600 |

Pie zemiem ienākumiem (zem 20 000 eiro) šīs papildizmaksas var apēst ievērojamu daļu no SIA nodokļu priekšrocības.

Mūsu ieteikums pēc scenārija

Frīlanseris, 10 000–25 000 eiro/gadā, zems risks: Pašnodarbinātais. Vienkāršība un zemas papildizmaksas pārsvēro nelielo SIA nodokļu priekšrocību.

Augošs pakalpojumu bizness, 25 000–40 000 eiro/gadā: Apsveriet mikrouzņēmuma SIA, ja izdevumi ir zemi. Citādi — standarta SIA, ja gaidāt izaugsmi virs 40 000 divu gadu laikā.

Nostabilizējies bizness, 40 000+ eiro/gadā: SIA, standarta režīms. Nodokļu ietaupījums ir būtisks un aug ar ienākumiem. Apsveriet alternatīvo UIN, ja sadalāt 75%+ peļņas.

Bizness ar darbiniekiem vai atbildības riskiem: SIA neatkarīgi no ienākumu līmeņa.

Sezonāli ienākumi zem 15 000 eiro: Patentmaksa vai pašnodarbinātais atkarībā no darbības veida.

Par IK atsevišķi: IK atrodas neērtā vidusceļā — nodokļu režīms kā pašnodarbinātajam, bet prasa komercreģistrāciju un papildu formalitātes. 2026. gadā mēs reti iesakām IK pāri SIA (atbildības aizsardzībai) vai pašnodarbinātā statusam (vienkāršībai). IK pamatgadījums ir tad, kad jūsu firmas nosaukums vai komercreģistrācija ir svarīga mārketingam vai klientu uzticībai, bet pilna SIA struktūra ir pārmērīga.

Neesat pārliecināti, kura forma der?

CORVUS Accounting & Tax (Russell Bedford tīkls) analizē jūsu konkrēto situāciju — ienākumu līmeni, izdevumu struktūru, izaugsmes plānus, risku profilu — un iesaka optimālo biznesa formu. Mēs arī veicam reģistrāciju un noformēšanu jebkurai izvēlētajai struktūrai.

Pieteikties bezmaksas konsultācijai →