Pašnodarbinātā atskaites: ceturkšņa un gada pienākumi

VID 2025. gada pirmajā pusē izsniedza 3 427 soda paziņojumus pašnodarbinātajiem Latvijā. Lielākā daļa nebija par nodokļu nepietiekamu samaksu -- tie bija par novēlotu atskaišu iesniegšanu. Nodoklis bija aprēķināts pareizi; iesniegšana kavējās nedēļu. Latvijas automatizētajā sodu sistēmā laiks ir tikpat svarīgs kā precizitāte.

Pašnodarbinātā atskaišu iesniegšana Latvijā balstās uz trim cikliem: ikmēneša, ceturkšņa un gada. Katram ir savas formas, termiņi un sekas par neievērošanu. Zināt, ko iesniegt, ir nepieciešami. Zināt, kad iesniegt, -- tas pasargā no nepatikšanām.

Ikmēneša pienākumi: VSAOI

Katrs pašnodarbinātais iesniedz ikmēneša VSAOI deklarāciju un veic atbilstošo maksājumu. Nav iespējas to apiet -- tas ir visbiežākais pienākums un visbiežāk nokavētais.

Ko iesniegt: VSAOI deklarāciju caur VID EDS, norādot ienākumu par mēnesi un aprēķināto iemaksu.

Termiņš: nākamā mēneša 15. datums. Janvāra VSAOI jāiesniedz līdz 15. februārim utt.

Maksājums: uz VID vienoto nodokļu kontu. Maksājuma termiņš sakrīt ar deklarācijas termiņu.

Ja 15. datums iekrīt brīvdienā vai svētku dienā, termiņš pārvietojas uz nākamo darba dienu. Nepaļaujieties uz to -- iestatiet atgādinājumu 13. datumā un atstājiet laiku pārskaitījuma apstrādei.

Minimālais maksājums ir EUR 242,35 mēnesī (31,07% no EUR 780 minimālās bāzes) neatkarīgi no ienākuma. Piemērojams pat mēnešos ar nulles ieņēmumiem, ja vien jums nav vienlaicīgu darba attiecību, kas jau sedz minimālo bāzi.

Ceturkšņa pienākumi: IIN avansa maksājumi

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts ceturkšņa maksājumos, balstoties uz prognozēto gada ienākumu.

Ko maksāt: IIN avansa maksājumu. Atsevišķa ceturkšņa deklarācija nav nepieciešama -- avanss tiek aprēķināts no gada sākumā (vai reģistrējoties) deklarētā prognozētā ienākuma.

Termiņi:

| Ceturksnis | Periods | Maksājuma termiņš | |---|---|---| | 1. | Janvāris - marts | 15. aprīlis | | 2. | Aprīlis - jūnijs | 15. jūlijs | | 3. | Jūlijs - septembris | 15. oktobris | | 4. | Oktobris - decembris | 15. janvāris (nāk. gads) |

Summa: katrs avanss = 25% no prognozētās gada IIN saistības.

Prognozes koriģēšana: ja faktiskie ienākumi būtiski atšķiras no prognozes, atjauniniet to VID EDS. Tā nav fakultatīva pieklājība -- praktiska nepieciešamība. Nepietiekams maksājums ģenerē procentus no avansa termiņa. Pārmaksa iesaldē naudu līdz gada saskaņošanai.

Mūsu pieredzē optimālā pieeja ir pārskatīt ienākumus katra ceturkšņa beigās un koriģēt prognozi pirms nākamā avansa. Desmit minūšu darbs novērš pārsteigumus abos virzienos.

Gada pienākums: ienākumu deklarācija

Gada ienākumu deklarācija ir punkts, kur viss tiek saskaņots.

Ko iesniegt: pilnu deklarāciju par visiem ienākumu avotiem, saimnieciskās darbības izdevumiem, samaksātajām VSAOI un veiktajiem IIN avansiem gada laikā.

Termiņš: nākamā gada 1. jūnijs. Par 2026. gada ienākumiem -- līdz 2027. gada 1. jūnijam.

Kas notiek saskaņošanā:

Ja avansi pārsniedza faktisko IIN saistību, VID atmaksā starpību (parasti 30 dienu laikā pēc apstrādes)
Ja avansu nepietika, nepietiekamā daļa jāsamaksā līdz deklarācijas termiņam
Ja ienākumi bija no vairākiem avotiem (darba attiecības + pašnodarbinātība), visi avoti tiek apvienoti gada deklarācijā

Gada deklarācijā tiek pieprasīti arī:

Neapliekamais minimums (ja piemērojams jūsu ienākumu līmenim)
Apgādājamo atvieglojums (bērniem, citiem kvalificējošiem apgādājamajiem)
Attaisnotie izdevumi (izglītība, medicīna, ziedojumi -- normu ietvaros)
Dubultās aplikšanas kredīti par ienākumiem no ārvalstīm

Gada deklarācijas iesniegšana ir obligāta visiem pašnodarbinātajiem, pat ja avansi bija pilnīgi precīzi. Neiesniegšana ir garantēts sods.

PVN atskaites (ja reģistrēts)

PVN reģistrācija ir obligāta, ja apliekamie darījumi pārsniedz EUR 50 000 jebkurā 12 mēnešu ritošā periodā. Pēc reģistrācijas PVN pievieno savu atskaišu slāni:

PVN deklarācija: ikmēneša vai ceturkšņa, atkarībā no VID piešķīruma (parasti ikmēneša jaunajiem reģistrētajiem, ar iespēju pieprasīt ceturkšņa pēc atbilstības vēstures izveidošanas).

Termiņš: atskaites periodam sekojošā mēneša 20. datums.

Maksājums: līdz tam pašam datumam.

PVN atskaišu sagatavošana ir ievērojami sarežģītāka nekā IIN/VSAOI -- tai nepieciešams izsekot priekšnodokli, izejošo PVN, apgrieztā PVN darījumus ES pārrobežu pakalpojumiem un nulles likmes eksportu. Lielākā daļa pašnodarbināto, kas pārsniedz PVN slieksni, tieši šī iemesla dēļ piesaista grāmatvedi.

Sodu struktūra

Seku izpratne palīdz pareizi noteikt prioritātes:

Kavēts VSAOI maksājums: procenti automātiski sāk uzkrāties no nākamās dienas pēc termiņa
Kavēts IIN avanss: procenti no termiņa datuma; VID var izsniegt formālu paziņojumu
Kavēta gada deklarācija: fiksēts sods, parasti sākot no EUR 30-70, pieaugot ar kavējuma ilgumu
Neiesniegšana: augošie sodi, iespējamā audita iniciēšana, tiesību zaudējums uz atsevišķiem atskaitījumiem

Procentu likme par nokavētiem nodokļu maksājumiem Latvijā tiek noteikta ar Ministru kabineta noteikumiem un vēsturiski ir bijusi aptuveni 0,05% dienā. Uz EUR 1 000 parādu tas ir EUR 0,50 dienā -- pieticīgi atsevišķi, bet uzkrājas, un VID aprēķina automātiski, bez labvēlības perioda.

Praktiskais atskaišu kalendārs 2026. gadam

| Datums | Pienākums | |---|---| | 15. janv. | IIN avanss par 4. cet. 2025; decembra VSAOI | | 15. febr. | Janvāra VSAOI | | 15. marts | Februāra VSAOI | | 15. apr. | Marta VSAOI; IIN avanss par 1. cet. | | 15. maijs | Aprīļa VSAOI | | 1. jūn. | Gada deklarācija par 2025 | | 15. jūn. | Maija VSAOI | | 15. jūl. | Jūnija VSAOI; IIN avanss par 2. cet. | | 15. aug. | Jūlija VSAOI | | 15. sept. | Augusta VSAOI | | 15. okt. | Septembra VSAOI; IIN avanss par 3. cet. | | 15. nov. | Oktobra VSAOI | | 15. dec. | Novembra VSAOI; režīma maiņas pieteikuma termiņš |

Tas ir 16 obligāti iesniegšanas datumi gadā -- 17, ja ieskaita PVN. Jebkura nokavēšana iedarbina automātiskus sodus. Sistēma veidota konsekvencei, nevis piedošanai.

Nepieciešama palīdzība ar atskaitēm?

Mēs kārtojam ikmēneša VSAOI deklarācijas, ceturkšņa IIN aprēķinus un gada saskaņošanu pašnodarbinātajiem klientiem. Par vienu kalendāru mazāk; par vienu sodu mazāk.

Sazinieties ar mums bezmaksas konsultācijai →