Biznesa pārcelšana uz Latviju: soli pa solim

Kad Vācijas SaaS uzņēmums pārcēla galveno mītni no Minhenes uz Rīgu 2024. gadā, dibinātājs lēsa trīs mēnešus. Prasīja septiņus. Ne tāpēc, ka Latvija kavēja -- Latvijas puse apstrādāja visu piecu nedēļu laikā -- bet tāpēc, ka Vācijas uzņēmuma likvidēšana, darba līgumu pārnešana un banku attiecību pārkārtošana prasīja daudz vairāk laika nekā jebkurš paredzēja.

Biznesa pārcelšana pāri robežām būtiski atšķiras no jauna uzņēmuma dibināšanas. Jūs migrējat līgumus, klientus, darbiniekus, intelektuālo īpašumu, regulatīvās atļaujas un nodokļu pozīcijas no vienas jurisdikcijas uz otru, vienlaikus saglabājot biznesa darbību pārejas laikā.

Trīs pārcelšanās modeļi

1. modelis: Jauns uzņēmums + vecā likvidācija

Vienkāršākā pieeja. Reģistrējat jaunu Latvijas SIA, pakāpeniski pārceļat operācijas, pēc tam likvidējat sākotnējo uzņēmumu.

Piemērots: Maziem uzņēmumiem, vienpersonas dibinātājiem, uzņēmumiem bez sarežģītiem līgumiem vai regulatīvām licencēm. Uzņēmumiem no ārpus ES.

Secība:

1. Latvijas SIA reģistrācija (1-3 nedēļas, ieskaitot banku)
2. Klientu līgumu pārnešana uz jauno uzņēmumu
3. Darbinieku pārvietošana (jauni līgumi pēc Latvijas tiesībām)
4. Intelektuālā īpašuma un aktīvu nodošana
5. Sākotnējā uzņēmuma likvidācija

Nodokļu sekas: Aktīvu un intelektuālā īpašuma nodošana var izraisīt iziešanas nodokli izcelsmes valstī. Vācija, Francija un Nīderlande piemēro šādus noteikumus.

2. modelis: Pārrobežu apvienošana (ES ietvaros)

ES Direktīva 2005/56/EK ļauj pārrobežu apvienošanu. Esošais uzņēmums apvienojas ar Latvijas SIA, kura kļūst par tiesību pārņēmēju.

Piemērots: ES uzņēmumiem, kas vēlas saglabāt līgumus un licences bez individuālas pārjaunošanas.

Termiņi: 4-8 mēneši. Latvijas daļa parasti aizņem 4-6 nedēļas.

Galvenā priekšrocība: Universāla tiesību pārņemšana -- visi līgumi un saistības pāriet ipso jure.

3. modelis: Redomicilēšana

Dažas jurisdikcijas ļauj uzņēmumam mainīt reģistrēto juridisko adresi. Uzņēmums paliek tas pats, bet kļūst pakļauts Latvijas tiesībām.

Pieejamība: Ierobežota. Novērtējums katram gadījumam atsevišķi.

Nodokļu apsvērumi

Iziešanas nodoklis. Daudzas ES valstis apliek nerealizēto peļņu, uzņēmumam pārceļot nodokļu rezidenci. ES ietvaros (ATAD) iziešanas nodokli var atlikt uz 5 gadiem.

Transfertcenu noteikšana. Aktīvu nodošana jāveic par tirgus cenām.

PVN. ES ietvaros uzņēmuma nodošana kopumā (TOGC) parasti ir atbrīvota no PVN.

Latvijas UIN: joprojām 0% uz nesadalīto. Peļņa, kas gūta pēc operāciju pārnešanas uz Latviju, iekļaujas 0% režīmā.

Darbinieku pārcelšana

Darba līgumu izbeigšana izcelsmes valstī. Ja darbinieki nepārceļas, jāievēro vietējie darba tiesību noteikumi par uzteikumu termiņiem un atlaišanas pabalstiem.

Jauni līgumi Latvijā. Minimālā alga, VSAOI (aptuveni 34%), atvaļinājums (vismaz 4 nedēļas).

Darba atļaujas ārpus ES darbiniekiem. Process caur PMLP, 30-60 dienas.

Praktiskais grafiks

| Nedēļa | Darbība | |---|---| | 1-3 | Latvijas SIA reģistrācija, juridiskā adrese | | 2-6 | Bankas konta atvēršana | | 3-8 | Pirmo līgumu un klientu pārnešana | | 4-10 | Galveno darbinieku nolīgšana vai pārcelšana | | 4-12 | Intelektuālā īpašuma un aktīvu nodošana | | 8-16 | Sākotnējā uzņēmuma likvidācijas sākums | | 12-24 | Likvidācijas pabeigšana |

Kas var noiet greizi

Klienti atsakās pārjaunot līgumus. Risinājums: pagaidu paralēla abu uzņēmumu darbība.

Bankas noraida jauno uzņēmumu. Risinājums: detalizēts biznesa plāns, sākotnējā uzņēmuma biznesa vēstures dokumentācija.

Izcelsmes valsts nodokļu iestādes apstrīd iziešanu. Risinājums: profesionāli vērtējumi un pilnīga dokumentācija.

Termiņu nenovērtēšana. Plānojiet 6-12 mēnešus pilnai pārejai.

SIA "CORVUS ACCOUNTING & TAX" (Russell Bedford tīkls) ir vadījusi pārcelšanos no Vācijas, Apvienotās Karalistes, Skandināvijas un NVS valstīm. Piesakieties konsultācijai.