Frīlanss Latvijā ārzemniekiem: reģistrācija un nodokļi

Franču UX dizainere pārcēlās uz Rīgu 2024. gadā, saglabāja savus Parīzes klientus un četrus mēnešus strādāja kā frīlancere, pirms aptvēra, ka nav reģistrējusies VID. Līdz situācijas noskaidrošanai viņai bija uzkrājušies VSAOI minimālie maksājumi par katru mēnesi kopš ierašanās. Pati reģistrācija aizņēma piecpadsmit minūtes. Nokavējuma sekas -- ievērojami ilgāk.

Latvija uzņem ārvalstu frīlancerus -- bet tikai tos, kas ievēro reģistrācijas noteikumus. Nodokļu sistēma nenodala Latvijas pilsoņus un ārvalstu rezidentus attiecībā uz nodokļu saistībām. Ja dzīvojat Latvijā un gūstat ienākumus (šeit vai ārzemēs, būdams Latvijas nodokļu rezidents) -- jūs maksājat Latvijas nodokļus. Mehānisms to darīšanai -- pašnodarbinātā reģistrācija.

Šis raksts ir domāts ārzemniekiem, kas jau dzīvo Latvijā ar derīgu uzturēšanās atļauju. Digitālā nomada vīza ir cita juridiskā konstrukcija.

Kas var reģistrēties kā pašnodarbinātais Latvijā

Priekšnosacījumi ir vienkārši, bet nepārrunājami:

ES/EEZ pilsoņi: ar reģistrētu dzīvesvietu Latvijā un personas kodu varat reģistrēties kā pašnodarbinātais caur VID EDS nekavējoties. Papildu atļaujas nav nepieciešamas. ES brīvība veikt uzņēmējdarbību pilnībā attiecas uz pašnodarbinātību.

Trešo valstu pilsoņi: nepieciešama uzturēšanās atļauja, kas skaidri atļauj saimniecisko darbību. Ne visas uzturēšanās atļaujas to pieļauj. Pagaidu uzturēšanās atļauja, kas izsniegta ģimenes atkalapvienošanās nolūkā, var ietvert vai neietvert tiesības strādāt kā pašnodarbinātajam -- atkarīgs no konkrētajiem atļaujas nosacījumiem. Pārbaudiet savas uzturēšanās atļaujas tekstu vai konsultējieties ar PMLP pirms reģistrēšanās.

Visos gadījumos nepieciešams:

Derīgs Latvijas personas kods
Piekļuve VID EDS (caur Latvijas internetbanku, eID vai eParaksts)
NACE kods plānotajai darbībai

Nianse, ko ES pilsoņi dažkārt aizmirst: dzīvesvietas reģistrēšana Latvijā ir atsevišķs solis no pašnodarbinātā reģistrācijas. Vispirms jāreģistrējas PMLP kā ES pilsonim, kas dzīvo Latvijā, jāiegūst personas kods, un tikai tad jādodas uz VID.

Nodokļu rezidence: 183 dienu jautājums

Latvija uzskata jūs par nodokļu rezidentu, ja pavadāt 183 dienas vai vairāk Latvijā jebkurā 12 mēnešu periodā vai ja jūsu deklarētā dzīvesvieta ir Latvijā.

Kā nodokļu rezidents jūs esat parādā Latvijas nodokļus no visas pasaules ienākumiem. Ieskaitot ienākumus no ārvalstu klientiem, kas ieskaitīti ārvalstu bankas kontos. Ienākuma avots nav svarīgs; svarīgi ir, kur esat nodokļu rezidents.

Ja esat Latvijas nodokļu rezidents un strādājat kā frīlanceris klientiem Vācijā, ASV vai jebkur citur -- šie ienākumi ir pakļauti Latvijas IIN un VSAOI pēc tiem pašiem noteikumiem kā jebkuram vietējam pašnodarbinātajam.

Latvijai ir nodokļu konvencijas par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar vairāk nekā 60 valstīm. Ja nodoklis ir ieturēts citā valstī, to parasti var ieskaitīt pret Latvijas nodokļu saistībām. Bet pienākums deklarēt ienākumus Latvijā saglabājas.

Reģistrācijas process ārzemniekiem

Ar personas kodu un VID EDS piekļuvi reģistrācijas process ir identisks Latvijas pilsoņu procedūrai:

Piesakieties VID EDS
Reģistrējieties kā pašnodarbinātā persona
Norādiet darbības veidu ar NACE kodu
Iestatiet sākuma datumu
Iesniedziet

Apstrāde parasti aizņem vienu darba dienu. Bezmaksas.

VID EDS piekļuves iegūšana bieži ir posms, kurā ārzemnieki saskaras ar grūtībām. Opcijas:

Latvijas internetbanka: ar kontu Latvijas bankā (Swedbank, SEB, Citadele u.c.) varat izmantot internetbankas datus piekļuvei VID EDS. Ātrākais ceļš.
eID karte: Latvijas elektroniskā identifikācijas karte, nepieciešams karšu lasītājs.
eParaksts mobile: mobilā elektroniskā paraksta risinājums no Latvijas telekomunikāciju operatoriem.

Mūsu pieredzē konta atvēršana Latvijas bankā un internetbankas izmantošana VID EDS piekļuvei ir mazākās pretestības ceļš lielākajai daļai ārzemnieku. Bankas atšķiras gatavībā apkalpot ārvalstu klientus -- Swedbank un Citadele parasti ir visatvērtākās jauniem rezidentiem.

Nodokļu saistības: tie paši noteikumi, bez izņēmumiem

Pēc reģistrācijas nodokļu saistības ir identiskas jebkura Latvijas pašnodarbinātā saistībām:

VSAOI: 31,07% ikmēneša, minimālā bāze EUR 780/mēn. (minimālais maksājums EUR 242,35/mēn.)
IIN: 25,5% no ienākuma līdz EUR 105 300 (pēc izdevumiem un VSAOI), 33% virs
Ceturkšņa IIN avansi: līdz 15. aprīlim, 15. jūlijam, 15. oktobrim, 15. janvārim
Gada deklarācija: līdz nākamā gada 1. jūnijam

Atskaišu valoda ir latviešu. VID EDS ir daļējs angļu valodas interfeiss, bet nodokļu formas un oficiālā sarakste tiek saņemta latviski. Lielākā daļa ārvalstu frīlanceru, ar kuriem strādājam, izmanto grāmatveža pakalpojumus latviešu valodas atskaitēm -- izmaksas (parasti EUR 50-150 mēnesī atkarībā no darījumu apjoma) pašas ir atskaitāms saimnieciskās darbības izdevums.

Rēķinu izrakstīšana ārvalstu klientiem

Pašnodarbinātie Latvijā var izrakstīt rēķinus klientiem jebkurā pasaules valstī. Rēķinā jāiekļauj:

Jūsu vārds un reģistrācijas numurs
Klienta dati
Pakalpojumu apraksts
Summa saskaņotajā valūtā (EUR, USD, GBP u.c.)
Bankas rekvizīti

Izrakstot rēķinus valūtā, kas nav EUR, summas jākonvertē EUR nodokļu atskaišu vajadzībām pēc Eiropas Centrālās bankas atsauces kursa darījuma datumā.

PVN reģistrācija kļūst obligāta, ja apliekamie darījumi Latvijā pārsniedz EUR 50 000 12 mēnešu periodā. Pakalpojumi biznesa klientiem citās ES valstīs parasti ietilpst apgrieztā PVN mehānismā un netiek ieskaitīti šajā slieksnī. Pakalpojumi klientiem ārpus ES parasti ir ārpus Latvijas PVN darbības jomas. Noteikumi ir precīzi un atkarīgi no pakalpojuma veida un klienta statusa -- sarežģītu pārrobežu rēķinu gadījumā konsultējieties ar grāmatvedi.

Nepieciešama palīdzība sākt frīlansēt Latvijā?

Navigācija pa VID reģistrāciju, nodokļu rezidences noteikumiem un pārrobežu rēķinu izrakstīšanu svešā sistēmā ir vienkāršāka ar vietējo atbalstu. Mēs palīdzam ārvalstu frīlanceriem reģistrēties pareizi un ievērot prasības no pirmās dienas.

Sazinieties ar mums bezmaksas konsultācijai →