Kā labot kļūdas nodokļu deklarācijās (precizētas deklarācijas Latvijā)

No 8% līdz 12% visu Latvijā iesniegto nodokļu deklarāciju satur kļūdas. Šis novērtējums balstās uz VID publicēto auditu statistiku, un, visticamāk, atstāj zem redzesloka patieso skaitli — jo tas ietver tikai kļūdas, kuras VID identificēja. Daudz kļūdu klusi atrodas iesniegtajos pārskatos, neradot tūlītējas sekas, bet veidojot latento risku, kas var izpausties gadiem vēlāk pārbaudes laikā.

Latvijas nodokļu sistēma, tai par godu, nodrošina skaidru mehānismu kļūdu labošanai: precizēto deklarāciju. To var iesniegt 3 gadu laikā no sākotnējā iesniegšanas datuma, un ja jūs to izdarāt pirms VID atrod problēmu, sods tiek samazināts par 50%. Trīs gadu logs ir dāsns pēc Eiropas standartiem un rada patiesu stimulu proaktīvai kļūdu novēršanai.

Kad vajadzētu (un kad nevajadzētu) iesniegt precizējumu

Ne katra kļūda prasa precizētu deklarāciju. Dažas ir nenozīmīgas, dažas pašizlabojošas, un dažas, ja tiek apstrādātas nepareizi, radīs vairāk problēmu nekā atrisinās.

Vienmēr labojiet:

Samazinātus ieņēmumus vai palielinātus atskaitījumus, kas radīja nodokļa nepilnīgu samaksu
PVN kļūdas, kur priekšnodoklis tika pieprasīts par neatbilstošiem rēķiniem
Nepareizi piemērotas PVN likmes (21% nevis 12%, vai otrādi)
Trūkstošas darbinieku ienākumu deklarācijas (veidlapa DDZ)
Nepareiza perioda klasifikācija (ieņēmumi, kas iegrāmatoti decembrī, bet pieder janvārim)

Padomājiet divreiz:

Noapaļošanas atšķirības zem 5 eiro — VID neformāli pieļauj de minimis summas
Kļūdas, kas izlīdzinās tajā pašā taksācijas periodā
Precizējumi, kas izraisītu PVN atmaksas pieprasījumu — tie piesaista VID uzmanību un nelielām summām var nebūt administratīvā piepūle vērti

Nelabojiet bez profesionālas konsultācijas:

Transfertcenu korekcijas starp saistītajām personām
Ienākumu veidu pārklasifikāciju (dividendes vs. vadības pakalpojumi)
Jebkuru korekciju, kas maina VSAOI bāzi darbiniekiem

Tehniskais process: soli pa solim

Visas precizētās deklarācijas iesniedz caur VID EDS (Elektronisko deklarēšanas sistēmu).

1. solis: sagatavojiet koriģētos skaitļus. Pirms pieskaraties EDS, aprēķiniet pareizās summas un nosakiet nodokļu ietekmi. Cik daudz papildu nodokļa jāmaksā (vai cik pārmaksāts)? Kāda ir nokavējuma naudas ekspozīcija no sākotnējā termiņa līdz šodienai?

2. solis: atveriet oriģinālo deklarāciju EDS. Dodieties uz attiecīgo nodokļu veidu un periodu. EDS uztur visu iesniegto deklarāciju vēsturi. Izvēlieties vajadzīgo periodu un noklikšķiniet "Precizēt".

3. solis: ievadiet koriģētos datus. Sistēma rāda jūsu sākotnējos skaitļus blakus korekcijas laukiem. Ievadiet pareizās summas. EDS automātiski aprēķina starpību. PVN precizējumiem jāatjaunina arī PVN reģistri (pirkumu un pārdošanas žurnāli) par attiecīgo periodu.

4. solis: pievienojiet paskaidrojumu. EDS ietver brīvā teksta lauku paskaidrojumam. Izmantojiet to. Īss, faktu paskaidrojums ir krietni labāks par tukšu lauku. VID pārskata precizējumus, un neizskaidrotas izmaiņas biežāk izraisa papildu jautājumus.

5. solis: samaksājiet papildu nodokli un nokavējuma naudu. Precizētā deklarācija ģenerē koriģētu nodokļa saistību. Samaksājiet starpību plus uzkrāto nokavējuma naudu (0,05% dienā no sākotnējā termiņa) pēc iespējas ātrāk. Katra papildu diena palielina nokavējuma naudu.

6. solis: pārbaudiet un iesniedziet. Pārskatiet precizēto deklarāciju, verificējiet aprēķinus un iesniedziet elektroniski. EDS reģistrē iesniegšanas laika zīmogu — tas ir svarīgi, lai apliecinātu, ka korekcija iesniegta pirms jebkāda VID pārbaudes paziņojuma.

Trīs gadu noteikums un tā robežas

Precizētās deklarācijas var iesniegt 3 gadu laikā no sākotnējā iesniegšanas termiņa. UIN gada deklarācijai par 2024. gadu, kuras termiņš ir 2025. gada 30. aprīlis, korekcijas logs aizveras 2028. gada 30. aprīlī.

Kas notiek pēc 3 gadiem? Logs aizveras neatgriezeniski. Ja atklājat kļūdu 2022. gada PVN deklarācijā 2026. gada maijā — precizēt vairs nevar.

Svarīga nianse: ja VID uzsāk pārbaudi par periodu trīs gadu logā, VID pats joprojām var novērtēt papildu nodokli pat pēc tam, kad nodokļu maksātāja korekcijas logs ir beidzies. Trīs gadu limits attiecas uz brīvprātīgām korekcijām, nevis uz VID audita pilnvarām (kas sniedzas līdz 5 gadiem krāpšanas gadījumos).

Precizējumi, kas rada pārmaksu

Dažreiz kļūdas darbojas otrā virzienā — esat pārmaksājuši nodokli. Varbūt aizmirsāt pieprasīt likumīgu atskaitījumu vai piemērojāt PVN darījumam, kas bija atbrīvots.

Precizēta deklarācija, kas uzrāda pārmaksu, veido kredītu jūsu VID nodokļu kontā. Divas iespējas:

Ieskaitīt pret nākamajām saistībām. Kredīts automātiski samazina nākamo nodokļa maksājumu tā paša nodokļa veidam.
Pieprasīt atmaksu. Pieprasiet pārmaksātās summas pārskaitīšanu uz bankas kontu. VID jāapstrādā pieprasījums 30 dienu laikā. (Vairāk — mūsu pārmaksāto nodokļu atgūšanas ceļvedī.)

Biežākās korekciju kļūdas, kas rada jaunas problēmas

Viena perioda labošana, nepārbaudot blakus periodus. Ieņēmumi, pārvietoti no IV uz I ceturksni, nozīmē, ka IV ceturksnis bija pārvērtēts un I — nepietiekami novērtēts. Labojot tikai vienu ceturksni, otrā rodas jauna kļūda.

Aizmirsšana par VSAOI ietekmi. Ar darbiniekiem saistītu skaitļu korekcija prasa paralēlas korekcijas VSAOI deklarācijās. Precizēta IIN deklarācija bez VSAOI korekcijas rada neatbilstību, ko VID sistēmas automātiski identificēs.

Pārmērīga korekcija. Precizēta deklarācija ir atzīšana, ka oriģināls bija kļūdains. Ja sākotnējā pozīcija bija juridiski pamatota (lai arī agresīva), tās "labošana" nozīmē atteikšanos no pozīcijas, uz kuru jums bija tiesības.

Mūsu pieredzē labākā pieeja ir labot patiesas kļūdas un atstāt aizstāvamas pozīcijas neskartas, saglabājot dokumentāciju, kas tās pamato.

Nepieciešama palīdzība deklarāciju kļūdu identificēšanā un labošanā?

CORVUS Accounting & Tax veic sistemātiskas deklarāciju pārbaudes uzņēmumiem, kuriem ir bažas par vēsturiskām kļūdām. Mēs identificējam, kas jālabo, kas jāatstāj, un kā minimizēt sodus caur savlaicīgu brīvprātīgu atklāšanu.

Sazinieties ar mums bezmaksas konsultācijai →