Aptuveni 800 Latvijā reģistrētu uzņēmumu pārdod Amazon Eiropas tirgus vietās. Lielākā daļa sāka mazi — produkts no vietējā ražotāja, saraksts amazon.de, nosūtīšana no rezerves guļamistabas. Tad parādījās FBA. Pēkšņi krājumi atrodas noliktavās Vācijā, Polijā, Čehijā un Francijā. PVN pienākumi pavairojās. Grāmatvedības sarežģītība no pārvaldāmas kļuva nepārredzama — un pārdevējs joprojām ir tā pati persona, kas sāka ar izklājlapu un sapni.

Šis ceļvedis ir Latvijas Amazon FBA pārdevējiem, kuri ir pārauguši pamata grāmatvedību un kuriem jāsaprot, ko nodokļu iestādes patiesībā sagaida.

Kā Amazon FBA rada daudzvalstu PVN pienākumus

Galvenais jautājums: kad nosūtāt krājumus uz Amazon FBA tīklu, Amazon sadala jūsu produktus pa vairākiem izpildes centriem dažādās ES valstīs. Brīdī, kad jūsu preces fiziski ierodas kādā valstī, jūs potenciāli esat izraisījuši PVN pienākumu tur.

Preču pārvietošanas noteikums. Saskaņā ar ES PVN likumu savu preču pārvietošana no Latvijas uz noliktavu Vācijā tiek uzskatīta par "uzskatītu piegādi" — kopienas iekšēju piegādi no jūsu Latvijas uzņēmuma sev pašam Vācijā. Tas prasa:

PVN reģistrāciju Vācijā (vai jebkurā valstī, uz kuru preces tiek pārvietotas).
Pārvietošanas ziņošanu kā kopienas iekšēju piegādi (ar nulles likmi) Latvijas PVN deklarācijā.
Atbilstošās kopienas iekšējās iegādes ziņošanu Vācijas PVN deklarācijā.

Amazon Viseiropas FBA programma sadala krājumus līdz pat 7 valstīs: Vācijā, Francijā, Itālijā, Spānijā, Polijā, Čehijā un Zviedrijā. Šīs programmas izmantošana bez PVN reģistrācijām katrā valstī ir atbilstības pārkāpums.

OSS izņēmums. Ja pārdodat preces, kas glabājas Latvijā, tieši patērētājiem citās ES valstīs, OSS mehānisms sedz jūsu PVN pienākumus. Bet OSS neattiecas uz vietējo pārdošanu no ārvalstu krājumiem — ja preces tiek nosūtītas no Amazon noliktavas Vācijā Vācijas klientam, tā ir Vācijas iekšzemes pārdošana, kas prasa Vācijas PVN deklarāciju.

PVN reģistrācijas: kur, kad un kā

Valstis, kur visticamāk nepieciešama reģistrācija:

Ja izmantojat Viseiropas FBA:

Vācija — gandrīz noteikti, jo tā ir Amazon galvenais ES izpildes centrs.
Polija un Čehija — Amazon glabā krājumus šeit Centrāleiropas izplatīšanai.
Francija, Itālija, Spānija — ja jūsu produkti tiek izplatīti šajos tirgos.
Zviedrija — jaunāks FBA tīkla papildinājums.

Reģistrācijas process:

Katrai valstij ir sava procedūra, valodas prasības un apstrādes laiki:

Vācija (Bundeszentralamt für Steuern): 4–8 nedēļas, pieteikums vācu valodā.
Francija: 6–12 nedēļas, veidlapas franču valodā.
Polija: 2–4 nedēļas, salīdzinoši vienkārša procedūra.
Čehija: 2–4 nedēļas.

Praktisks padoms: Izmantojiet PVN atbilstības pakalpojumu (AVASK, hellotax, Taxdoo) daudzvalstu reģistrāciju un deklarāciju pārvaldībai. Izmaksas — parasti EUR 100–200 par valsti mēnesī — ir neliela daļa no sodiem par neatbilstību.

Latvijas FBA pārdevējs ar reģistrācijām 5 valstīs var iesniegt 30+ PVN deklarācijas gadā dažādās jurisdikcijās.

FBA komisijas: kas ir atskaitāms un kā to reģistrēt

Amazon iekasē komisiju konstelāciju, kas visas ir leģitīmi uzņēmējdarbības izdevumi:

Novirzīšanas komisijas: 8–15% no pārdošanas cenas atkarībā no produktu kategorijas. Pārdošanas izdevumi.

FBA izpildes komisijas: Par vienību maksas par savākšanu, iepakošanu un nosūtīšanu. Diapazons no EUR 2,50 maziem, viegliem priekšmetiem līdz EUR 15+ lieliem/smagiem produktiem.

Ikmēneša uzglabāšanas komisijas: EUR 26–36 par kubikmetru (standarta), pieaug līdz EUR 36–43 par kubikmetru Q4 (oktobris–decembris).

Ilgtermiņa uzglabāšanas komisijas: Papildu maksas krājumiem virs 181 dienas (EUR 3,80/m³ piemaksa) un virs 365 dienām (EUR 170/m³ vai EUR 0,10/vienība, kas lielāks).

Reklāmas komisijas (PPC): Amazon sponsorēto produktu un zīmolu reklāmas izmaksas. Mārketinga izdevumi, pilnībā atskaitāmi.

PVN uz Amazon komisijām: Amazon iekasē PVN uz savām komisijām balstoties uz to, kur pakalpojums tiek uzskatīts par sniegtu. B2B pakalpojumiem Latvijas PVN reģistrētam uzņēmumam parasti piemēro apgrieztās maksāšanas mehānismu.

Amazon norēķinu reģistrēšana:

Amazon maksā pārdevējiem ik pa divām nedēļām. Norēķinu atskaite uzrāda:

Bruto produktu pārdošana
Mīnus: novirzīšanas komisijas, FBA komisijas, reklāmas izmaksas, atmaksas
Plus: kompensācijas (bojāti/pazaudēti krājumi)
Vienāds ar: neto izmaksu

Jūsu grāmatvedībai jāreģistrē bruto skaitļi, nevis tikai neto izmaksa. Ieņēmumi ir bruto pārdošanas cena. Katra komisiju kategorija ir atsevišķs izdevums.

Krājumi vairākās noliktavās

Krājumu pārvietošanas. Kad Amazon pārvieto jūsu krājumus no noliktavas Vācijā uz Poliju (regulāra optimizācija), tas izraisa uzskatītu kopienas iekšēju piegādi. Jums jāziņo par šo pārvietošanu abu valstu PVN deklarācijās.

Krājumu novērtēšana. Izmantojiet konsekventu metodi (FIFO ir standarts) visās atrašanās vietās. Preču izmaksās iekļauj:

Pirkuma cenu no piegādātāja
Piegādes izmaksas uz Amazon noliktavu
Importa nodevas un muitas maksas (ja preces nāk no ārpus ES)

Neiekļauj FBA izpildes komisijas — tās ir pārdošanas izdevumi, nevis krājumu izmaksas.

Pazaudētie un bojātie krājumi. Amazon regulāri pazaudē vai bojā pārdevēju krājumus. Amazon izsniedz kompensācijas, bet ne vienmēr automātiski:

Norakstiet krājumus pēc to uzskaites vērtības.
Reģistrējiet Amazon kompensāciju kā citus ienākumus.
Pārskatiet Amazon FBA krājumu kompensācijas atskaites katru mēnesi. Daudzi pārdevēji atstāj EUR 1 000–5 000/gadā nepieprasītās kompensācijās.

Valūta un maksājumu apsvērumi

Amazon maksājumu valūta. Amazon maksā pārdevējiem tās tirgus vietas valūtā, kur pārdošana notika. Pārdošana amazon.de maksā EUR, amazon.co.uk — GBP, amazon.se — SEK. Ne-EUR maksājumi jākonvertē pēc ECB kursa maksājuma datumā.

Amazon valūtas konvertors (ACCS). Amazon piedāvā pakalpojumu ne-EUR maksājumu konvertēšanai uz EUR pirms iemaksas. Valūtas kurss parasti ir par 1–1,5% sliktāks nekā ECB kurss. Šīs ir valūtas maiņas izmaksas — reģistrējiet tās kā finanšu izdevumus, nevis kā ieņēmumu samazinājumu.

Biežākās Latvijas Amazon pārdevēju kļūdas

Pārdošana caur FBA bez ārvalstu PVN reģistrācijām. Tā ir visdārgākā kļūda. Vācija vien var uzlikt retroaktīvu PVN plus sodus 10–25% apmērā. Amazon var arī apturēt jūsu pārdevēja kontu.
Tikai neto Amazon izmaksas reģistrēšana kā ieņēmumi. Tas pazemina ieņēmumus un izdevumus un rada neatbilstību, ko VID atklās jebkurā revīzijā.
Krājumu pārvietošanas starp valstīm ignorēšana. Uzskatītā piegāde no vienas valsts uz citu jāziņo. Neziņošana rada nedeklarētus kopienas iekšējos darījumus.
PVN neatgūšana no Amazon komisijām. Amazon iekasē PVN uz dažiem komisiju rēķiniem. Ja esat PVN reģistrēts šajās valstīs, tas ir atgūstams priekšnodoklis.

Detalizētākai PVN mehāniku apskatei skatiet mūsu PVN ceļvedi. Ja jūsu Amazon biznesam nepieciešama grāmatvedība, kas spēj tikt galā ar Viseiropas FBA sarežģītību, sazinieties ar mums.

Grāmatvedība Amazon FBA pārdevējiem Latvijā